Žemės mokesčio lengvatos: kam mokestis netaikomas ir kaip gauti nuolaidą

Ne kiekvienas žemės savininkas moka visą žemės mokestį. Įstatymas numato žemę, kuri visai neapmokestinama, lengvatas tam tikroms gyventojų grupėms, o savivaldybės gali nustatyti ir savo nuolaidas. Šioje žemės ir NT mokesčio gido dalyje surinkome visas lengvatas pagal VMI ir Finansų ministerijos informaciją.

Miškas žemės mokesčiu neapmokestinamas

Žemės mokesčio objektas – Lietuvoje esanti privati žemė, išskyrus miško žemę ir žemės ūkio paskirties žemę, kurioje teisės aktų nustatyta tvarka įveistas miškas. Taigi miško savininkai už miško žemę žemės mokesčio nemoka. Tai svarbu tiems, kurie apsodina žemės ūkio paskirties sklypus mišku: įveistas teisėtai, toks plotas nebeapmokestinamas.

Kam mokestis netaikomas visai

VMI išvardija mokesčio mokėtojus, kurie žemės mokesčio nemoka:

• užsienio valstybių diplomatinės atstovybės, konsulinės įstaigos ir tarptautinės organizacijos;
• bankrutavusios ir dėl bankroto likviduojamos įmonės;
• Lietuvos bankas;
• žemės savininkai, kurių mokėtinas mokestis per metus už visus sklypus neviršija 2 eurų.

Kokia žemė neapmokestinama

Neapmokestinama žemė	Išimtys
Bendro naudojimo kelių užimta žemė	–
Mėgėjiško sodo bendrojo naudojimo žemė	–
Valstybinių parkų, draustinių ir jų apsaugos zonų žemė	apmokestinamos ten esančios žemės ūkio naudmenos, užstatytos teritorijos, keliai ir vandenys
Paviršinių vandens telkinių pakrančių apsaugos juostos	–
Gamtos paminklų žemė	apmokestinama užstatytų teritorijų ir kelių žemė
Archeologinio ir memorialinio paveldo teritorijų žemė	išskyrus senamiesčių kultūrinius sluoksnius, užstatytas teritorijas
Etnografinių sodybų ir kaimo vietovių paveldo objektų žemė	–
Religinių bendruomenių žemė	–
Žemė, kurios negalima naudoti dėl specialiųjų žemės naudojimo sąlygų	jei pakeitus paskirtį sklypą naudoti būtų galima – lengvata netaikoma

Specialiųjų žemės naudojimo sąlygų lengvata svarbi savininkams, kurių sklypai patenka į apsaugos zonas – pavyzdžiui, prie infrastruktūros objektų ar saugomų teritorijų. Jei dėl šių sąlygų sklypo nebegalima naudoti pagal pagrindinę paskirtį, mokestis netaikomas. Tačiau jei pakeitus paskirtį ar naudojimo būdą sklypą naudoti būtų galima, lengvata nebetaikoma – tokiu atveju verta apsvarstyti paskirties keitimą.

Senjorams ir asmenims su negalia – lengvata iki nustatyto ploto

Viena svarbiausių lengvatų gyventojams – socialinė. VMI nurodo, kad neapmokestinamas sklypo plotas, neviršijantis savivaldybės tarybos nustatyto neapmokestinamojo dydžio, jei sklypas priklauso fiziniams asmenims:

• sukakusiems senatvės pensijos amžių,
• nepilnamečiams arba
• kuriems nustatytas 0–40 proc. darbingumo lygis (nuo 2024 m. – dalyvumo lygis),

ir jų šeimose mokestinio laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų. Šeima laikomi sutuoktiniai, vieni vaikus auginantys asmenys ir su jais gyvenantys vaikai iki 18 metų. Prie darbingų nepriskiriami mokiniai ir dieninių studijų studentai.

Neapmokestinamąjį sklypo dydį savivaldybės taryba turi nustatyti iki einamųjų metų rugsėjo 1 d. Jei asmuo turi kelis sklypus tos pačios savivaldybės vietovėse, kurioms nustatytas vienodas neapmokestinamas dydis, jie laikomi vienu sklypu, o turint teisę į lengvatą keliems sklypams, taikoma didžiausia lengvata vienam sklypui.

Pavyzdys: kaip veikia socialinė lengvata

Tarkime, savivaldybė nustatė, kad kaimo vietovėje neapmokestinamas sklypo dydis senjorams yra 2 ha (kiekviena savivaldybė šį dydį nustato pati). Pensininkų pora, kurios šeimoje nėra darbingų asmenų, turi 3 ha žemės ūkio paskirties sklypą:

Rodiklis	Reikšmė
Sklypo plotas	3 ha
Neapmokestinamas plotas (savivaldybės nustatytas)	2 ha
Apmokestinamas plotas	1 ha
Mokestis	skaičiuojamas tik nuo 1 ha mokestinės vertės (× 0,35 ir savivaldybės tarifas)

Jei šeimoje gyventų darbingas asmuo – pavyzdžiui, dirbantis suaugęs vaikas, kuris nėra mokinys ar dieninių studijų studentas, – lengvata nebūtų taikoma. Todėl svarbu, kad registruose būtų teisinga informacija apie šeimos sudėtį ir darbingumo (dalyvumo) lygį.

Ūkininkams – trejų metų atostogos nuo mokesčio

Ūkininko ūkiui steigti įgyta žemė neapmokestinama tris mokestinius laikotarpius nuo nuosavybės teisės įgijimo. Ši lengvata tam pačiam asmeniui taikoma tik vieną kartą. Fermos.lt pažymi, kad lengvata galioja nepriklausomai nuo to, kaip žemė įgyta – pirkta, mainyta, paveldėta, dovanota ar atkurta, tačiau ji taikoma žemei, įregistruotai Ūkininkų ūkių registre. Todėl steigiant ūkį registraciją verta sutvarkyti laiku.

Savivaldybė gali sumažinti mokestį ar visai atleisti

Be įstatyme nustatytų lengvatų, savivaldybių tarybos turi teisę savo biudžeto sąskaita sumažinti žemės mokestį arba visai nuo jo atleisti. Kiekviena savivaldybė nustato savo sąlygas – pavyzdžiui, mažas pajamas gaunantiems gyventojams ar tam tikroms žemės naudojimo paskirtims. VMI skelbia savivaldybių tarybų sprendimus dėl žemės mokesčio tarifų ir lengvatų 2021–2027 m., todėl savo savivaldybės sąlygas galima rasti ten arba savivaldybės svetainėje.

Nepritaikytą lengvatą pirmiausia tikrinkite registruose

1. Patikrinkite VMI atsiųstą deklaraciją: sklypą, plotą ir taikytą tarifą.
2. Įsitikinkite, kad registruose teisingi duomenys – pavyzdžiui, ar nustatytas darbingumo (dalyvumo) lygis, ar žemė įregistruota Ūkininkų ūkių registre.
3. Dėl savivaldybės lengvatų kreipkitės į savivaldybę – kiekviena nustato savo prašymų tvarką.
4. Kilus klausimų, skambinkite VMI Mokesčių informacijos centrui telefonu 1882.

Kaip apskaičiuojama pati mokesčio suma, rašome dalyje žemės mokestis 2026, o kokios lengvatos taikomos nekilnojamojo turto mokesčiui – NT mokestis 2026.