UAB pelno mokestis 2026: tarifai, terminai ir klaidos

2026 metais įprasta uždaroji akcinė bendrovė (UAB) nuo pelno moka 17 proc. pelno mokestį, o smulkiam verslui gali galioti 7 proc. tarifas. Kaip rašo ACS: „2026 m. UAB moka 17 % pelno mokestį, smulkus verslas – 7 %“. Skirtumas piniginei didelis, todėl savininkui verta žinoti, kuriai grupei priklauso jo įmonė, kada reikia mokėti avansu ir iki kada pateikti deklaraciją.

Nuo ko priklauso, ar mokėsite 17, ar 7 procentus

Pelno mokestis mokamas ne nuo pajamų, o nuo pelno. Pelnas yra pajamos, atėmus leidžiamas veiklos sąnaudas. Todėl dvi panašios apyvartos įmonės gali sumokėti labai skirtingas sumas.

Įprastas tarifas yra 17 proc. Jis taikomas, kai įmonė neatitinka lengvatos sąlygų. 2026 metais jis didesnis nei 2025 metais, kai buvo taikomas 16 proc. tarifas.

Sumažintas 7 proc. tarifas skirtas smulkioms bendrovėms. Pagal šiuo metu galiojančią tvarką jis taikomas, jei per metus pajamų gaunama ne daugiau kaip 300 000 eurų, o vidutinis darbuotojų skaičius neviršija dešimties. Yra ir papildomų sąlygų, pavyzdžiui, dėl veiklos rūšies, todėl tikslų sąrašą verta pasitikrinti Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) svetainėje.

Ribos svarbios dėl vienos priežasties. Jei įmonė jas viršija, 7 proc. tarifas gali nebegalioti, ir mokestis šokteli daugiau nei dvigubai. Savininkas turėtų sekti pajamas ir darbuotojų skaičių visus metus, o ne tik metų pabaigoje.

Kada galima mokėti 0 proc. ir kodėl ši lengvata laikina

Naujai įsteigtos smulkios bendrovės pirmuosius dvejus mokestinius metus gali nemokėti pelno mokesčio, tai yra taikomas 0 proc. tarifas. Lengvata taikoma tik tada, kai įmonė atitinka smulkaus verslo kriterijus ir nevykdo veiklos, kuriai lengvata neleidžiama.

Lengvata neįsigalioja savaime. Savininkas turi pats įsitikinti, kad sąlygos tenkinamos, ir tai atsispindi deklaracijoje. Jei pažeidžiama bent viena sąlyga, taikomas aukštesnis tarifas. Ar konkrečiai jūsų įmonei lengvata tinka, patvirtinti gali tik VMI arba buhalteris, nes bendro atsakymo visoms bendrovėms nėra.

Po dvejų metų pereinama prie 7 proc. tarifo, jei smulkaus verslo sąlygos tebetenkinamos, arba prie 17 proc., jei ne.

Kaip skaičiuojama: du pavyzdžiai su eurais

Tarkime, UAB per metus uždirbo 100 000 eurų pelno, apskaičiuoto atėmus leidžiamas sąnaudas. Taikant 17 proc. tarifą, mokestis sieks 17 000 eurų. Jei įmonė atitinka smulkaus verslo sąlygas ir taikomas 7 proc. tarifas, mokestis bus 7 000 eurų. Skirtumas yra 10 000 eurų.

Tai rodo, kodėl klaida dėl tarifo brangi. Jei savininkas klaidingai pasirenka 7 proc., o vėliau paaiškėja, kad įmonė ribas viršijo, VMI gali perskaičiuoti mokestį ir skirti delspinigių.

Į pelną neįtraukiamos visos išlaidos. Gali būti, kad dalis sąnaudų, pavyzdžiui, asmeninio pobūdžio išlaidos ar baudos, nelaikoma leidžiamomis. Tokias sumas VMI prideda prie apmokestinamojo pelno, ir mokestis išauga. Pirkimo dokumentus verta rinkti taip, kad kiekvienas jų aiškiai rodytų ryšį su veikla.

Kas atsitinka, kai metai baigiami nuostoliu

Jei UAB patyrė nuostolį, pelno mokesčio už tuos metus nėra. Nuostolį paprastai galima perkelti į kitus metus ir juo sumažinti būsimą pelną. Perkelti galima ne bet kokią dalį: taisyklės riboja, kiek pelno vienais metais galima padengti seniau susikaupusiais nuostoliais. Todėl nuostolio ignoruoti neapsimoka, jis gali sutaupyti pinigų vėliau.

Avansinis mokestis: ar jis jums skirtas

Didesnės įmonės pelno mokestį moka dalimis jau einamaisiais metais, o ne vienu kartu po jų. Tai vadinama avansiniu pelno mokesčiu. Pareiga atsiranda tada, kai praėjusių metų mokestis viršijo nustatytą ribą, kuri šiuo metu yra 50 000 eurų. Smulkioms įmonėms mokestis paprastai yra gerokai mažesnis, todėl dažnai avanso mokėti nereikia.

Verta apskaičiuoti iš anksto. Jei praėjusių metų mokestis buvo artimas ribai, ketvirčių mokėjimus reikia įtraukti į pinigų srautų planą. Avansų vėlavimas, kaip ir kitų mokesčių, gali kainuoti delspinigių. Tikslią ribą ir mokėjimo datas prieš veikdami pasitikrinkite VMI.

Deklaracija PLN204: terminas ir ką parengti iš anksto

Pelno mokesčio deklaracijos forma vadinasi PLN204. Ją pateikia visos UAB, net jei metai buvo nuostolingi ar mokestis taikomas 0 proc. tarifu. Kalendoriniais metais veikiančios įmonės deklaraciją už 2026 metus teikia 2027 metais, o terminas skaičiuojamas nuo mokestinio laikotarpio pabaigos. Pagal įstatymą jis baigiasi šeštojo mėnesio po metų pabaigos 15 dieną, tai yra birželio 15 d. Tą pačią dieną reikia sumokėti ir likusį mokestį. Jei įmonės finansiniai metai kitokie, terminas skaičiuojamas pagal juos.

Apie tarifus, ribas ir leidžiamas sąnaudas išsamiau aprašyta pelno mokestis skyriuje ACS svetainėje, o oficialų atsakymą gali duoti VMI ir sistema „Mano VMI“.

Deklaraciją pateikia elektroniniu būdu. Parengti verta metinę finansinę atskaitomybę, sąnaudų dokumentus ir nuostolių, jei jų buvo, apskaitą.

Ką pasitikrinti jau dabar

Pirmiausia pasitikrinkite, kiek pajamų jau gavo įmonė ir kiek turi darbuotojų, nes nuo to priklauso 7 proc. teisė. Antra, palyginkite praėjusių metų mokestį su avansinio mokesčio riba. Trečia, peržiūrėkite sąnaudas ir atskirkite tas, kurios nėra veiklos išlaidos. Ketvirta, susiplanuokite pinigų sumą, kurią reikės sumokėti birželį.

Pagrindinė painiava susijusi su tuo, kad tarifas ir terminas yra skirtingi dalykai. Teisė į 7 proc. ar 0 proc. tarifą neatleidžia nuo deklaracijos pateikimo. Taip pat ne kiekviena UAB gali gauti lengvatą: tai lemia sąlygos, o ne įmonės dydžio nuojauta. Jei kyla abejonių, geriau paklausti buhalterio ar VMI iš anksto nei aiškintis po priminimo.